D1 - Conoscenza e capacità di comprensione.
Il corso intende fornire le conoscenze utili per comprendere gli aspetti
principali della fiscalità d’impresa e societaria, e dell’imposta sul valore
aggiunto. Al termine del corso, gli studenti avranno acquisito i principi
generali e le categorie giuridiche della materia ed appreso la disciplina
fiscale d’impresa e societaria, in coerenza con gli obiettivi del corso di laurea.
D2 – Conoscenza e capacità di comprensione applicata.
Il corso, anche attraverso l’analisi di casi pratici e precedenti
giurisprudenziali, è finalizzato a fornire gli strumenti necessari per
comprendere le basi della fiscalità d’impresa e societaria.
D3 - Autonomia di giudizio.
Al termine del corso, lo studente sarà in grado di analizzare e ricostruire,
anche sviluppando argomentazioni critiche, le regole base del sistema
fiscale societario. Gli studenti saranno invitati ad esprimere le proprie
valutazioni su casi giurisprudenziali di particolare rilevanza.
D4 - Abilità comunicative.
La presentazione dei contenuti del corso sarà svolta in modo da
consentire l’acquisizione della padronanza del lessico tecnico-giuridico e
di una terminologia specialistica adeguata. Lo studente dovrà dimostrare
di essere in grado di esporre compiutamente e con appropriatezza di
linguaggio le nozioni di cui al punto D1.
D5 - Capacità di apprendere.
Lo studente dovrà dimostrare di aver appreso adeguatamente le nozioni
e le materie del corso. La capacità di apprendimento sarà stimolata
attraverso la presentazione e l’analisi di casi giurisprudenziali e da
supporti didattici integrativi (ad esempio estratti di libri, articoli di riviste
specializzate, periodici e quotidiani economici). Le conoscenze acquisite
potranno anche servire da base per una futura attività nel settore della
consulenza fiscale o per la preparazione di concorsi pubblici.

Si consiglia di frequentare e/o sostenere previamente l'esame di Diritto
tributario

I redditi di impresa. L'imposta sul reddito delle società. La fiscalità delle
operazioni straordinarie d'impresa. L'imposta sul valore aggiunto.

- G. Falsitta, Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Cedam, Padova,
XIII ed., 2021, limitatamente alle seguenti parti: CAP. I, paragrafi da 1 a
13; CAP. II, Sez. I, par. 1-4-7, Sez. VII; CAP. III, Sez. I e II; CAP. IV, paragrafi
da 1 a 15; CAP. VI.
- lettura consigliata, per i profili storico evolutivi della tassazione dei
redditi e dei redditi d’impresa: D. Stevanato, Forme del tributo nell’era
industriale. Ascesa dell’imposta sul reddito e segni di un declino,
Giappichelli, 2021

L’introduzione e lo sviluppo delle imposte sul reddito. Il concetto di reddito nel diritto tributario, le fonti produttive del reddito. Il reddito d’impresa. L’imposta sul reddito delle società: i soggetti passivi, la determinazione del reddito delle società e degli enti commerciali. I componenti positivi e negativi di reddito. Il consolidato fiscale nazionale e mondiale. La fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa: conferimento e cessione d’azienda, le operazioni di fusione e scissione. L’imposta sul valore aggiunto: il presupposto dell’Iva; le operazioni rilevanti ai fini Iva; il momento di effettuazione dell’operazione e l’esigibilità dell’imposta. Diritti ed obblighi dei soggetti passivi Iva.

Lezioni frontali, esercitazioni, seminari

Esame orale in unica soluzione al termine del corso